耐用年数DB｜資産名から探す
みかん・レモンなどのかんきつ樹の耐用年数は何年？
みかんやレモンなどのかんきつ樹は、生物の「かんきつ樹」の行で耐用年数を調べます。温州みかんなら「温州みかん」の行に当たり、耐用年数は28年です。レモンやオレンジなど温州みかん以外のかんきつ樹は「その他」の行に当たり、耐用年数は30年です。どちらの行を使うかは、育てている木が温州みかんかどうかで決まります。
判定が分かれます
判断が分かれる。税理士に確認してください。候補が分かれる条件は、木が温州みかんかどうかです。温州みかんは耐用年数28年の行、温州みかん以外のかんきつ樹（レモン、オレンジなど）は耐用年数30年の「その他」の行に当たります。自社の資産がどの候補に当たるかは、構造や使い方の事実で決まります。迷うときは税理士か所轄の税務署に確認してください。
判断が分かれる。税理士に確認してください。候補が分かれる条件は、木が温州みかんかどうかです。温州みかんは耐用年数28年の行、温州みかん以外のかんきつ樹（レモン、オレンジなど）は耐用年数30年の「その他」の行に当たります。自社の資産がどの候補に当たるかは、構造や使い方の事実で決まります。迷うときは税理士か所轄の税務署に確認してください。
当てはまる行の候補
| 省令の行 | 耐用年数 | この行になる条件 | 償却率（平成24年4月以後取得） | 根拠 |
|---|---|---|---|---|
| 生物／かんきつ樹／温州みかん | 28年 | 温州みかん | 定額法 0.036（この区分は定額法のみ） | 耐用年数省令 別表第四 |
| 生物／かんきつ樹／その他 | 30年 | 温州みかん以外のかんきつ樹（レモン、オレンジなど） | 定額法 0.034（この区分は定額法のみ） | 耐用年数省令 別表第四 |
耐用年数は耐用年数省令の別表から機械で引いた値です。行名のリンク先に、年別の償却額の表・仕訳の例・中古の簡便法・少額の判定を載せています。
判断が分かれるときは税理士に確認する
みかん・レモンなどのかんきつ樹は、設備の事実関係によって耐用年数が変わります。自社の場合にどの区分になるかを確かめたい方は、税理士に相談できます。
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出典
- 耐用年数省令（昭和40年大蔵省令第15号）e-Gov法令検索 （確認日 2026年10月29日）
掲載内容は耐用年数省令・国税庁の通達とタックスアンサーにもとづく一般的な整理です。個別の資産がどの区分に当たるかは、構造・用途・使い方の事実で決まります。申告の前に、最新の法令と国税庁の資料を確認し、判断に迷うときは税理士または所轄の税務署にご相談ください。
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