消費税
還付申告に関する明細書（法人用） 消費税の還付申告に関する明細書（法人用）
この様式の要点
| 提出が必要な人 | 消費税の還付申告書（中間納付還付税額のみの還付申告を除く）を提出する法人が、控除不足還付税額の内容を記載して申告書に添付する。 |
|---|---|
| 提出期限 | 課税期間の末日の翌日から2か月以内（消費税法第45条第1項）。個人事業者の暦年課税期間は翌年3月31日。「法人税の申告期限の延長の特例」を受ける法人が消費税申告期限延長届出書を提出した場合は1か月延長（同法第45条の2）。 |
| 添付書類 |
|
| 記入例 | 国税庁の記入例（PDF）を開く |
補足
- 記載要領: https://www.nta.go.jp/law/tsutatsu/kobetsu/kansetsu/951225/pdf/youryou_032.pdf
- 個人事業者用は youshiki_031.pdf。
- 条番号は国税庁「書き方」から直接確認できていない（添付が必要との記述のみ）。監査時に要確認。
- 様式一覧: https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/shinkoku/shohi/06.htm
- 国税庁の公表資料に、この様式固有の誤り事例を確認できなかったため、mistakes は空。
根拠条文
国税庁の様式（PDF）
様式の原本と最新の手引きは国税庁で公開されています。申告・届出には必ず最新版を使ってください。
関連する様式
- 申告書第一表（一般用） 消費税及び地方消費税の申告書（一般用）
- 申告書第一表（簡易課税用） 消費税及び地方消費税の申告書（簡易課税用）
- 申告書第二表（一般用・簡易課税用共通様式） 課税標準額等の内訳書
- 申告書第二表（簡易課税用） 課税標準額等の内訳書（簡易課税用）
- 付表2-3 課税売上割合・控除対象仕入税額等の計算表
- 付表4-3 税率別消費税額計算表 兼 地方消費税の課税標準となる消費税額計算表（簡易課税用）
- 付表5-3 控除対象仕入税額等の計算表（簡易課税用）
- 付表6 税率別消費税額計算表〔小規模事業者に係る税額控除に関する経過措置を適用する課税期間用〕（2割特例用）
掲載内容は国税庁の公表資料にもとづく一般的な整理です。個別の事情による判断は、税理士または所轄の税務署にご相談ください。
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