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タイヤ交換の勘定科目は？修繕費など。金額と内容で分かれる

国税庁等の資料を確認した日 2026年10月29日｜更新 2026年10月30日

結論

タイヤ交換は、多くの場合「修繕費など」に入れます。ただし、使い方や金額によって科目が変わります。下の分岐で、自分の場合に近いものを選んでください。

状況	科目	消費税区分	理由と条件
すり減ったタイヤを同じ車で交換し、4本まとめて20万円未満のとき	修繕費	課税国税庁 No.6157	同じ計画で同じ車のタイヤを替えるなら、4本の合計額で見ます。20万円未満なら、支出した金額を修繕費とすることができます。国税庁
合計が20万円以上で、修繕費か資本的支出か明らかでないとき	修繕費	課税国税庁 No.6157	支出した金額が60万円未満なら、修繕費とすることができます。固定資産の前事業年度終了時の取得価額のおおむね10パーセント相当額以下の場合も同じです。国税庁
スタッドレスタイヤを別に買い足し、履き替えて使う。1組の金額が10万円未満のとき	消耗品費など	課税国税庁 No.6157	すり減ったタイヤの交換ではなく、別の物の購入として取得価額で判定します。判定は、通常1単位として取引される単位ごとに行います。4本1組で取引するなら、1組の合計額で見る考え方です。国税庁

消費税区分は、国内の事業者への通常の支払いを前提にした国税庁の一般則による判定です。区分が決まらないものは「個別に確認」とし、何で決まるかを添えています。

借方	貸方	消費税区分
修繕費	現金または普通預金	課税国税庁 No.6157

すり減ったタイヤの通常の交換で、同じ計画で行う交換の合計が20万円未満の場合の例です。資産として扱う場合は、借方が修繕費ではなく固定資産の科目になります。

少額の減価償却資産の判定は、通常1単位として取引される単位ごとに行います。4本1組で取引されるなら、1組の合計額が10万円未満かどうかで見る考え方です。国税庁

名目ではなく実質で判定します。使用可能期間を延ばしたり価値を増したりする部分があれば、その部分は資本的支出になります。国税庁

取得価額が20万円未満の減価償却資産なら、一括償却資産の損金算入の規定を選べます。この場合は、一括したものの取得価額の合計額を3年間で償却します。国税庁

判断が分かれるときは税理士に確認する

タイヤ交換は、金額・使い方・相手によって科目や税務上の扱いが変わります。自社の場合にどうなるかを確かめたい方は、税理士に相談できます。

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掲載内容は耐用年数省令・国税庁の通達とタックスアンサーにもとづく一般的な整理です。個別の資産がどの区分に当たるかは、構造・用途・使い方の事実で決まります。申告の前に、最新の法令と国税庁の資料を確認し、判断に迷うときは税理士または所轄の税務署にご相談ください。