別表五(一) 利益積立金額及び資本金等の額の計算に関する明細書

この様式の要点

よくある誤り

• 各区分の「期首現在利益積立金額①」が、前期申告書の「差引翌期首現在利益積立金額④」と一致していない。 出典
• 貸借対照表上の任意引当金・繰延税金資産（負債）の金額が、別表五(一)の④欄の金額と一致していない。 出典
• 各区分の「当期の増減」欄の金額が、別表四の「留保②」欄の金額と一致していない。 出典
• 貸借対照表と別表五(一)の未払（未収）消費税額等の合計額が、消費税申告書第一表㉖欄の金額と一致していない。 出典

補足

• 記載要領: https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/annai/hojin/shinkoku/itiran2026/pdf/05%2801%29-ki.pdf
• 様式一覧: https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/annai/hojin/shinkoku/itiran2026/01.htm
• example_url: 国税庁が様式別の記載例PDFを公表していないため null。

根拠条文

• 法人税法第74条第1項
• 法人税法施行令第9条（利益積立金額）・第8条（資本金等の額）

国税庁の様式（PDF）

様式の原本と最新の手引きは国税庁で公開されています。申告・届出には必ず最新版を使ってください。

国税庁の様式を開く

関連する様式

• 別表四 所得の金額の計算に関する明細書
• 別表四（簡易様式） 所得の金額の計算に関する明細書（簡易様式）
• 別表五(一)付表 種類資本金額の計算に関する明細書
• 別表五(二) 租税公課の納付状況等に関する明細書
• 別表六(一) 所得税額の控除に関する明細書
• 別表六(九) 一般試験研究費の額に係る法人税額の特別控除に関する明細書
• 別表六(三) 外国税額の繰越控除余裕額又は繰越控除限度超過額の計算に関する明細書
• 別表六(十) 中小企業者等の試験研究費の額に係る法人税額の特別控除に関する明細書

関連記事

• 別表の書き方