別表五(二) 租税公課の納付状況等に関する明細書

この様式の要点

よくある誤り

• 期首現在未納税額①が、前事業年度の申告書の期末現在未納税額⑥と一致していない。 出典
• 19の③欄・④欄でプラス表示している事業税の額を、別表四の13欄等で減算していない（調査課所管法人での誤りが多い事例）。 出典
• 41欄（期末納税充当金）の金額が、貸借対照表等の記載額と一致していない（調査課所管法人での誤りが多い事例）。 出典
• 申告期限が未到来の事業に係る事業所税を、未払金として損金に算入している。 出典

補足

• 記載要領: https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/annai/hojin/shinkoku/itiran2026/pdf/05%2802%29-ki.pdf
• 様式一覧: https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/annai/hojin/shinkoku/itiran2026/01.htm
• example_url: 国税庁が様式別の記載例PDFを公表していないため null。

根拠条文

• 法人税法第74条第1項

国税庁の様式（PDF）

様式の原本と最新の手引きは国税庁で公開されています。申告・届出には必ず最新版を使ってください。

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