年末調整のよくある誤りと訂正のしかた（再年調・確定申告での修正）

【年末調整】間違えやすい箇所と提出後の対処法！間違えたらどうなる？

気づいた時期で変わる直し方

再年調ができるのは支払者です。本人が申告書の内容を直したいときは、まず勤務先に異動や追加の申告を出し、勤務先が期限内にやり直せるかを確かめるのが先です。やり直しの期限は源泉徴収票を交付する翌年1月末日までなので、気づいたらその日付を基準に動きます。

控除の追加で税金が戻る方向の誤りは、支払者が1月末日までにやり直すか、本人が確定申告で還付を受けます。扶養親族の数が減ったなどで徴収不足が生じる場合は、1月末日を過ぎても支払者がやり直す必要があります（No.2671）。

よくある誤りと防ぎ方

精算でつまずく点

• 年末調整の不足額は、年末調整をした月（通常は12月）分の給与から徴収します。その月の手取りが、1月から前月までの平均月額の70%未満になる人は、年最後に給与を受ける日の前日までに繰延承認申請書を出すと、翌年1月と2月に分けて徴収できます。
• 過納額が大きく還付しきれない場合などは、年末調整過納額還付請求書兼残存過納額明細書を税務署へ出します。
• 納付書は、納める税額が0円でも記入して税務署へ提出します。年末調整による不足・超過の欄には、実際に精算した月の額を書きます。

確定申告のあとに誤りを見つけたら

納める税金が少な過ぎた場合は、できるだけ早く修正申告をします。税務署の調査の事前通知の前に自主的に修正申告をすれば、過少申告加算税はかかりません。ただし延滞税は納付の日まで併せて納めます。納め過ぎだった場合は、更正の請求で還付を求めます。

令和8年分の改正の適用時期は年末調整の変更点と提出期限、扶養控除等（異動）申告書の書き方は扶養控除等（異動）申告書の書き方にまとめています。

関連する様式と期限

• 年末調整に関する様式の一覧
• 申告・納付の期限カレンダー
• 給与所得者の扶養控除等（異動）申告書
• 給与所得者の保険料控除申告書
• 給与所得者の住宅借入金等特別控除申告書
• 年末調整による不足額徴収繰延承認申請書
• 年末調整過納額還付請求書兼残存過納額明細書
• 源泉所得税の納付書（所得税徴収高計算書）